Нужно ли подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль

Подавать уточненную декларацию нужно, если период, в котором была допущена ошибка, известен. Если период, в котором была допущена ошибка, не известен, уточненная декларация не подается. В этом случае пересчитать налоговую базу и сумму налога нужно в том периоде, в котором ошибка была обнаружена. Это следует из положений пункта 1 статьи 81 и пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Крупный шрифт Подаются ли соответствующие приложения с исправленными показателями к приложению ВП к налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий? Порядок исправления налогоплательщиком самостоятельно выявленных ошибок, содержащихся в ранее поданной им налоговой декларации, определен нормами ст. Согласно п. Налогоплательщик имеет право не подавать такой расчет, если соответствующие уточненные показатели указываются им в составе налоговой декларации за любой следующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно в том числе по результатам электронной проверки обнаружены. Налогоплательщик, который самостоятельно в том числе по результатам электронной проверки обнаруживает факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, обязан, за исключением случаев, установленных п.

Нужно ли подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев, если обнаружено превышение лимита по итогам года. Подавать уточненную декларацию нужно, если период, в котором была этих деклараций, включать такие расходы в расчет налога на прибыль за. - Уплата пеней до подачи уточненной декларации При подготовке декларации по налогу на прибыль за г. общество.

О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль

Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками Просмотров: Отвечаем на вопросы по теме Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации - это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога. Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения. Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки. Чтобы избежать этого, рекомендуем при возникновении вопросов своевременно обращаться к специалистам, а также контролировать сдачу отчетности. Проверить себя можно с помощью бесплатного аудита. Проверить свою бухгалтерию бесплатно Скачать актуальные формы налоговых деклараций и других необходимых документов вы можете в разделе Образцы документов Что делать, если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку? Возможно, придется подготовить и сдать уточненную налоговую декларацию. В одних случаях ее подача будет правом налогоплательщиком, а в других — обязанностью. Что считается ошибкой в декларации? В статье 81 НК РФ упоминаются недостоверные сведения в декларации и собственно ошибки. Недостоверные сведения - это неверно указанные суммы доходов, расходов, результатов финансово-хозяйственной деятельности, налогов к уплате. Недостоверные сведения и ошибки в декларациях могут никак не повлиять на сумму налога, который надо уплатить, а могут его уменьшить или увеличить. От того, как отразились ошибки и недостоверные сведения на сумме налога, зависит необходимость подачи уточненной налоговой декларации. Когда налогоплательщик обязан подать уточненную налоговую декларацию? Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации — обязанность налогоплательщика п. Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию. Период, за который можно подавать уточненку, законодательством не ограничен. Даже если с момента подачи ошибочной декларации прошло больше трех лет глубина проведения выездной проверки , налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию, если обнаружил недоимку по налогу.

Исправление ошибок в декларации по налогу на прибыль предприятий

При предоставлении УР срок давности обрывается и начинает отсчитываться заново с даты такого предоставления абзац второй п. Когда нужно начислить самоштраф и как его рассчитать? Не все ошибки штрафоопасны. Так, если ошибка не привела к занижению налоговых обязательств — штрафы плательщику не грозят. А вот если занижение произошло о чем свидетельствует увеличение значений строк 19, 22, 25 в исправляемой декларации , то за такую ошибку придется заплатить.

Начислить штраф плательщик должен самостоятельно пп. При этом и сумма штрафа, и сумма недоплаты должны быть уплачены плательщиком до предоставления уточненки абз. При этом и сумма недоплаты, и размер штрафа увеличивают общую сумму налогового обязательства текущего периода абз.

Рассмотрим еще ряд ситуаций, когда нужно платить штраф, а когда штрафа не будет. Срок уплаты по ошибочной деке еще не настал. БЗ Но вот если результат исправления ошибки — завышение налоговых обязательств в декларации, то, успев подать УД до предельных сроков уплаты по ошибочной декларации, заплатить задекларированные налоговые обязательства получится в меньшей сумме, т.

Если есть переплата. Не поможет избежать начисления самоштрафа и висящая в ИКП сумма переплаты. Начисленные налоговые обязательства в том числе и самоштраф в автоматическом режиме погашаются за счет имеющейся переплаты см.

Если завышен убыток. Штрафы, предусмотренные п. А налоговое обязательство — сумма налога, которую плательщик должен уплатить в соответствующий бюджет п. При отрицательном значении объекта налогообложения убытке налога нет. Так что за ошибки, которые привели к завышению убытка, штрафы применять не должны.

Правда, налоговики требовали начислять штраф и пеню, если в декларации стр. По сути, по формуле из стр. Тем не менее в такой ситуации самоштрафа и пени быть не должно.

Ведь происходит не увеличение налоговых обязательств, а уменьшение отрицательного значения. Поэтому именно при исправлении такого следующего периода и начисляем штраф. Занижение налога в одном квартале и завышение в другом. А вот финотчетность в рамках года не правится.

Но исправляемую ошибку все-таки лучше пояснить, подав пояснение согласно п. Учтите: при самостоятельном доначислении налоговых обязательств другие штрафы, предусмотренные гл.

II НКУ , не применяются п. Однако мы считаем, что норма п. Как правильно рассчитать сумму самоштрафа, на какую строку декларации ВП или уточняющей декларации следует ориентироваться и в какой строке отразить сам штраф, см. Таблица 2.

Уточненная декларация по налогу на прибыль: особенности представления

Когда нужна уточненная декларация Иногда случается, что после сдачи декларации по налогу бухгалтер находит ошибку в расчетах и таким образом выясняется, что налог был посчитан неправильно. Что же делать в этой ситуации? Ответ очевиден: необходимо внести исправления в учетные записи и пересчитать налог. Если сумма налога оказалась заниженной, то бухгалтер обязан подать уточненную декларацию абз. Если же ошибка не привела к уменьшению налога, то тогда можно обойтись без уточненки. Здесь право выбора остается за организацией абз. В уточненной декларации отражается сумма налога, рассчитанная с учетом произошедших изменений или обнаруженной ошибки.

Налоги и бухгалтерский учет, март, 2018/№ 22

Вы обнаружили ошибку в расчете налога на прибыль. Чтобы налоговая инспекция не оштрафовала вас за нее, в налоговую отчетность нужно побыстрее внести изменения. Такой порядок действий избавит вас от штрафа при условии, что ошибку вы исправите до того, как налоговая служба ее обнаружит п. Обратите внимание: в статье 81 Налогового кодекса не указано, какую именно ответственность будет нести фирма, если она вовремя не уплатит недоимку и пени. В пункте 26 постановления Пленума ВАС от 28 февраля г. Причем оштрафовать налоговая служба вас может только по одной из этих статей. Применить штраф одновременно по двум статьям она не вправе. В результате штраф будет снижен. Обратите внимание: если в предыдущих периодах у вас была переплата по налогу, которая равна или превышает сумму, подлежащую уплате на основе уточненной декларации, тогда ничего доплачивать не нужно. А раз нет недоимки — штраф вам не грозит.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Номер корректировки в налоговой декларации, расчете ПФР и ФСС - как учитывается?

Уточненная декларация по налогу на прибыль

При предоставлении УР срок давности обрывается и начинает отсчитываться заново с даты такого предоставления абзац второй п. Когда нужно начислить самоштраф и как его рассчитать? Не все ошибки штрафоопасны. Так, если ошибка не привела к занижению налоговых обязательств — штрафы плательщику не грозят.

- Уплата пеней до подачи уточненной декларации При подготовке декларации по налогу на прибыль за г. общество. Статья 81 Налогового кодекса не уточняет, нужно ли подавать Все исправления вы зафиксируете в уточненной декларации за год. По году прибыль, но выяснилось что за 9 месяцев сумма убытка была больше. Нужно ли подавать уточненные декларации за 1,2,3.

Простой способ формировать и подавать уточненные декларации Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации — это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога. Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения.

Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?

Ошибка в декларации за период убытков Ошибка выявлена при налоговой проверке Ошибка допущена более трех лет назад Уточненные декларации по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам Ошибка в единой декларации Ошибка в страховых взносах Занижение налоговой базы Организация обязана подать уточненную налоговую декларацию, если в ранее сданной декларации она обнаружила неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет. Подавать уточненную декларацию нужно, если период, в котором была допущена ошибка, известен. Если период, в котором была допущена ошибка, не известен, уточненная декларация не подается. Банк уменьшил проценты за весь период договора Переплата по налогам Если ошибка, допущенная в налоговой декларации, повлекла за собой излишнюю уплату налога, то организация вправе: подать уточненную декларацию за тот период, в котором ошибка была допущена но не обязана этого делать ; исправить ошибку, уменьшив прибыль и сумму налога за тот период, в котором эта ошибка была обнаружена. В текущем периоде обнаружены ошибки, допущенные в прошлых периодах и повлекшие переплату Читать далее Ошибка в декларации за период убытков Некоторые особенности имеет порядок исправления ошибок в декларациях по налогу на прибыль за те налоговые периоды, в которых у организации сложился убыток.

Нужно ли сдавать «уточненку» по налогу на прибыль?

Это подтвердил АС Восточно-Сибирского округа в постановлении от Суть дела При подготовке декларации по налогу на прибыль за г. Как только такие документы в организацию поступили а произошло это в июне г. Налог по уточненной декларации общество в бюджет перечислило, а вот пени, которые следовало уплатить до подачи уточненки, чтобы избежать штрафных санкций, им уплачены не были. Налогоплательщик полагал, что отсутствие на момент сдачи первичной декларации документов, подтверждающих получение дохода, является основанием для неприменения в отношении него санкций за неуплату налога в установленный срок. Налоговая инспекция посчитала иначе и начислила обществу штраф.

Подача уточненной декларации

Исправление ошибки по авансовым взносам По материалам категории Но мы уже давно привыкли к тому, что бухгалтерский и налоговый учет теперь тесно переплетены, а правильней сказать, бухгалтерский учет является основой для формирования объекта обложения налогом на прибыль. Отсюда очевидно, что ошибка, закравшаяся в бухучет, запросто оставит свой след и в налоговом учете. Какие бывают бухгалтерские ошибки, как они влияют на финансовую отчетность и как их исправлять? Давайте выясним это прямо сейчас.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Популярные ошибки в декларации по налогу на прибыль
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. morseeloburg

    Отправила первый пост, а он не опубликовался. Пишу второй. Это я, туристка африканских стран

  2. Панфил

    Не только тебя

  3. Самсон

    Вы не правы. Я уверен. Могу это доказать.

  4. recomppan

    Я считаю, что Вы не правы. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных