По объекту налогообложения налоги делятся на в нк рф

Голосов: 3 Представлены теоретические основы и методологии налогообложения по специальным налоговым режимам: единому сельскохозяйственному налогу, упрощенной системе налогообложения, единому налогу на вменённый доход по видам деятельности, системе налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Раскрыты экономическая сущность и функции налогов, сферы применения, особенности и порядок перехода, объекты налогообложения, ставки, особенности налогового и бухгалтерского учета и др. Пособие предназначено для студентов вузов, обучающихся по специальности , и бакалавров направления Приведенный ниже текст получен путем автоматического извлечения из оригинального PDF-документа и предназначен для предварительного просмотра. Изображения картинки, формулы, графики отсутствуют.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Налог на имущество физических лиц Специальные налоговые режимы Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ Региональный налог устанавливается НК РФ и вводится на территории субъекта РФ законом этого субъекта. НК РФ устанавливает круг налогоплательщиков, объект налогообложения и налоговый период. Закон субъекта РФ устанавливает налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы в пределах, предусмотренных НК РФ Местный налог устанавливается НК РФ и вводится на территории соответствующего муниципального образования нормативным правовым актом представительного органа поселения муниципального района , городского округа. Нормативный правовой акт устанавливает налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы в пределах, предусмотренных НК РФ Специальные налоговые режимы могут предусматривать введение федеральных законов, не указанных слева. Порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения специальных налоговых режимов определяется НК РФ.

Нало́г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взымаемый с . Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических . владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог . В Викитеке есть тексты по теме: «Налоговый кодекс РФ». Налоги и налоговая система · Налоговый кодекс Российской Федерации · Налоговые органы . По объекту налогообложения налоги делятся на: налоги. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от N ФЗ (ред. от ) (с изм. Объект налогообложения · Статья

Тема 1. СУЩНОСТЬ, ВИДЫ И ФУНКЦИИ НАЛОГОВ

В зависимости от способа взимания налогов они делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги это налоги, взимаемые с доходов или имущества налогоплательщика. У прямого налога субъект и носитель налога одно лицо. Величина прямого налога зависит от суммы дохода или стоимости имущества. К таким налогам относятся, например, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций и физических лиц и др. Косвенные налоги это налоги на товары работы, услуги , установленные в виде надбавки к цене или тарифу НДС, акцизы, таможенные пошлины и др. Следовательно, косвенные налоги, в отличие от прямых налогов, непосредственно не связаны с доходами стоимостью имущества налогоплательщика. Кроме того, плательщиком прямых налогов является лицо, которое получает доход или имеет в собственности имущество, а окончательным плательщиком косвенных налогов является потребитель товаров, на которого налог перекладывается путем надбавки к цене. По степени компетенции органов власти в сфере установления и введения налогов и сборов они делятся на федеральные, региональные и местные. Федеральные налоги и сборы устанавливаются и вводятся высшим органом государственной законодательной власти РФ. Они взимаются на всей территории страны.

Классификация налогов

Применение нулевой ставки по НДС нужно обязательно подтверждать документами. Перечень этих документов утвержден статьей НК РФ. В году в статью НК РФ были внесены изменения по поводу формы контракта, подтверждающего право использования нулевой ставки НДС. НДС контрактом признаются один или несколько документов, которые свидетельствуют о том, что участники достигли соглашения по всем существенным условиям сделки.

До этого Минфин считал, что контракт должен быть заключен в соответствии с ГК РФ и ссылался на положения об акцептовании и форме договора. Не было указано каким должен быть договор, и допускалось, что налогоплательщик вправе предоставить контракт как единый документ, так и как ряд документов. По этому вопросу сложилась обширная судебная практика.

Это: продовольственные товары, указанные в пп. Расчетные ставки применяются, когда сумма НДС исчисляется расчетным методом. Тогда она определяется как процентное отношение налоговой ставки к налоговой базе, принятой за и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. Расчетные ставки по НДС применяются в следующих случаях: при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров работ, услуг , предусмотренных ст.

Льготы по НДС Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров работ, услуг без учета налога не превысила в совокупности 2 миллиона рублей.

Данное положение не распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех месяцев, предшествующих сроку уплаты налога.

Кроме того, оно не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Лица, желающие использовать право на освобождение от налога, должны представить в налоговый орган по месту своего учета письменное уведомление и подтверждающие документы, указанные в пункте 6 ст. Уведомление и документы представляются не позднее го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение.

Участники инновационного проекта "Сколково" тоже имеют право на освобождение от налога — в течение десяти лет со дня получения данного статуса. Об особенностях предоставления и утраты указанного права см. При осуществлении некоторых операций, являющихся объектом налогообложения по НДС, организации и предприниматели не обязаны исчислять и уплачивать налог. Такие операции отнесены к категории льготных. Их закрытый перечень, а также необходимые условия для предоставления данных льгот предусмотрены ст.

Товары, ввоз которых на территорию РФ не подлежит налогообложению, перечислены в ст. Если одновременно осуществляются операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, то необходимо вести их раздельный учет. Раздельно учитываются и суммы "входного" НДС по товарам, работам, услугам, которые используются в облагаемых и не облагаемых налогом операциях.

Не могут получить освобождение от уплаты НДС: организации и ИП, сумма трехмесячной выручки которых превышает 2 рублей; вновь созданные организации; лица, реализующие только подакцизные товары алкоголь, табак, топливо в течение трех предшествующих месяцев. Год делится на четыре налоговых периода квартала , каждый из которых длится три месяца.

Сумма, подлежащая возмещению, засчитывается в счет погашения недоимки или задолженности налогоплательщика по пеням и штрафам по НДС и иным федеральным налогам. Такой зачет налоговые органы делают самостоятельно п. Если недоимки нет, то налогоплательщик вправе выбрать: зачесть сумму в счет будущих платежей налогоплательщика по НДС и иным федеральным налогам; перечислить сумму на расчетный счет налогоплательщика.

Выбор налогоплательщика должен быть оформлен в виде заявления в печатном или электронном виде. По получении предъявления НДС к вычету, налоговая инспекция проводит камеральную проверку и может затребовать документы, подтверждающие право на заявленный вычет.

После проверки в течение 3 месяцев и 12 рабочих дней налоговая сообщает о своем решении налогоплательщику. Для возмещения НДС в заявительном порядке может потребоваться банковская гарантия. С 1 января года минимальный срок банковской гарантии для ускоренного возмещения НДС увеличен на два месяца. По правилам, которые вступили в силу с года, срок ее действия должен истекать не ранее чем через 10 месяцев со дня подачи декларации с суммой налога к возмещению по старым правилам - не ранее чем через 8 месяцев.

Изменения внесены в пп. Как и раньше, можно возместить налог и без банковской гарантии, если совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за три календарных года, предшествующих году, в котором подано заявление о возмещении НДС, составляет не менее 7 млрд руб.

При этом налоги, уплаченные в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента, в расчет не берутся. С 1 июля года получателям региональных и местных субсидий придется восстанавливать НДС. Новшество касается субсидии на возмещение затрат по оплате товаров, работ или услуг, в которую включен НДС. Даже если такая субсидия получена из регионального или местного бюджета, потребуется восстанавливать "входной" НДС, принятый ранее к вычету пп.

До этого срока принятый к вычету НДС нужно восстанавливать только в случае, когда субсидия получена из федерального бюджета. Изменения предусмотрены Федеральным законом от Налоговые вычеты Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму НДС на установленные законом налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, если они: предъявлены поставщиками исполнителями, подрядчиками при приобретении товаров работ, услуг , имущественных прав на территории РФ; уплачены при ввозе товаров в РФ в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории; уплачены при ввозе в РФ товаров, перемещенных через таможенную границу без таможенного оформления.

Все прочие суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров работ, услуг , имущественных прав, к вычету не принимаются. Полный перечень налогоплательщиков, имеющих право на вычет по НДС, содержится в ст. Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров работ, услуг, имущественных прав , а также документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

Порядок и сроки уплаты НДС, отчетность НДС по итогам квартала уплачивается в бюджет равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты - не позднее го числа каждого месяца. Если е число месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, последним днем уплаты будет первый следующий за ним рабочий день. НДС уплачивается по месту учета налогоплательщика. В эти же сроки необходимо предоставить и декларацию по НДС. Порядок уплаты налога по частям не распространяется: на лиц, указанных в п.

Налоговые агенты, приобретающие работы или услуги у иностранцев, обязаны уплачивать НДС одновременно с выплатой перечислением денежных средств иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах. В иных вышеперечисленных ситуациях налог уплачивается не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Налоговые агенты организации и индивидуальные предприниматели производят уплату налога по месту своего нахождения.

Обращаем внимание! Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, уплачивают НДС по месту постановки на учет самой организации, без распределения его по обособленным подразделениям. Исключение из этого правила - крупнейшие налогоплательщики абз. Иностранные организации, имеющие на территории РФ несколько обособленных подразделений, самостоятельно выбирают одно из них, по месту учета в налоговом органе которого они будут представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом - по операциям всех подразделений.

О своем выборе они уведомляют налоговый орган в письменной форме. Все налогоплательщики и налоговые агенты представляют соответствующие налоговые декларации не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждены Приказом ФНС от Декларации по НДС - только электронные Все плательщики НДС в том числе налоговые агенты обязаны представлять все декларации по этому налогу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Подробнее о сдаче электронной отчетности можно посмотреть здесь. С полным списком федеральных операторов электронного документооборота , можно ознакомиться на официальном сайте Управления ФНС России по субъекту РФ. Говоря проще, нужно умножить налоговую базу на ставку НДС. При осуществлении операций, облагаемых по разным ставкам НДС, эти операции нужно учитывать отдельно.

По каждому виду операций определить налоговую базу, исчислить суммы налога и сложить полученные суммы. По итогам каждого налогового периода сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как общая сумма налога, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. Налоговые агенты - это лица, которые обязаны исчислить за налогоплательщика налог, удержать его из доходов налогоплательщика и перечислить в бюджетную систему РФ.

Это по сути посредники между налогоплательщиком и государством. Налоговыми агентами признаются лица, которые: приобретают товары работы, услуги , местом реализации которых является территория РФ, у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ п.

Налоговые агенты по НДС обязаны своевременно и правильно исчислить НДС, удержать его из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислить в бюджет эта обязанность установлена пп.

Чтобы исчислить налог, налоговый агент должен правильно определить налоговую базу по НДС. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами определены в статье Налогового кодекса РФ.

Налоговый агент также обязан предоставить в срок налоговую декларацию по НДС. За невыполнение обязанностей налогового агента организация или ИП может быть привлечена к ответственности в виде штрафа. А в случае неуплаты или несвоевременной уплаты налога на сумму недоимки начисляются пени. НДС: Что нового в году? До 1 июля принятый к вычету НДС нужно восстанавливать только в случае, когда субсидия получена из федерального бюджета.

При уплате недоимок по всем налогам с 1 октября года изменяются правила начисления пеней. При длительной просрочке предстоит уплачивать большие суммы пеней - это касается недоимок, возникших после 1 октября года. Изменения внесены в правила расчета пеней, которые установлены для организаций п. Напомним, что с года ставка рефинансирования равна ключевой ставке.

Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): Учебное пособие.

По полноте прав пользования налоговыми поступлениями выделяют: собственные закрепленные налоги; регулирующие налоги распределяемые между бюджетами. Классификация налогов в рф в зависимости от уровня установления таблица срочные налоги, которые уплачиваются к сроку, определенному нормативными актами; периодично-календарные налоги, которые в свою очередь подразделяются на декадные, ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые, годовые. По характеру отражения е бухгалтерском учете различают налоги: относимые на себестоимость СМР земельный налог, транспортный налог, единый социальный налог ; уменьшающие финансовый результат до уплаты налога на прибыль налог на имущество, налог на рекламу ; уплачиваемые за счет налогооблагаемой прибыли налог на прибыль ; включаемые в цену строительной продукции НДС, таможенные пошлины, налог с продаж ; удерживаемые из доходов работника налог на доходы физических лиц. Для строительных предприятий последний признак классификации является едва ли не важнейшим. В зависимости от уровня установления и изъятия в рф не существуют налоги Напротив, декларационные налоги рассчитываются на основе данных, которые предоставлены самим налогоплательщиком. Например, если гражданин перепродаёт недавно купленную квартиру, то он обязан самостоятельно составить декларацию о доходах, выслать её налоговикам и уплатить соответствующую сумму налога.

Схема. Налоги и сборы. I часть НК РФ. Виды налогов и сборов

Применение нулевой ставки по НДС нужно обязательно подтверждать документами. Перечень этих документов утвержден статьей НК РФ. В году в статью НК РФ были внесены изменения по поводу формы контракта, подтверждающего право использования нулевой ставки НДС. НДС контрактом признаются один или несколько документов, которые свидетельствуют о том, что участники достигли соглашения по всем существенным условиям сделки. До этого Минфин считал, что контракт должен быть заключен в соответствии с ГК РФ и ссылался на положения об акцептовании и форме договора. Не было указано каким должен быть договор, и допускалось, что налогоплательщик вправе предоставить контракт как единый документ, так и как ряд документов. По этому вопросу сложилась обширная судебная практика.

Налоги и налоговая система

На нем основывается и право правительства требовать податей от народа. Только государство добывает свой доход посредством насилия, угрожая ужасными взысканиями, если доход не появляется. Такое насилие известно как налогообложение, хотя в менее развитые времена его называли данью. Признаки налога[ править править код ] Императивно-обязательный характер.

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от N ФЗ (ред. от ) (с изм. Объект налогообложения · Статья Общая теория налогов и налогообложения. 1. Объектом налогообложения может быть: а) для всех налогов и сборов одинаковыми согласно НК РФ; .. начисления расходы на производство и реализацию подразделяются на. налога взимаются с одного и того же объекта налогообложения. Принцип . 17 НК. РФ). Элементы налога отражают его социально – экономическую сущность, . По срокам уплаты налоговые платежи делятся на срочные налоги.

Налоги — обязательные, безвозмездные, невозвратные, собираемые на регулярной основе платежи, взыскиваемые уполномоченными государственными учреждениями с целью удовлетворения потребностей государства в финансовых ресурсах. Общая характеристика налоговой системы России Налоговая система — это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом. Необходимость налоговой системы вытекает из функциональных задач государства.

Налог на добавленную стоимость 2019

Земельный налог; Налог на имущество физических лиц. При введении в действие на территории соответствующего субъекта РФ налога на недвижимость прекращается действие налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога. В зависимости от метода взимания налоги подразделяются следующим образом: прямые; косвенные. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения. К прямым налогам относятся: налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налоги на имущество как юридических, так и физических лиц. Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара работы, услуги в виде надбавки и уплачиваются потребителями.

Классификация налогов в рф зависимости от уровня установления

Классифицировать налоги возможно по множеству оснований. Установление и взимание конкретного налога обусловлены множеством факторов, каждый из которых может лечь в основу классификации этих платежей. Вместе с тем в рамках исследований, посвященных правовой регламентации налоговых отношений, следует обратить внимание на те классификации, основанием которых служат правовые аспекты налогообложения. Прежде всего следует привести классификацию налогов и сборов по уровню власти, ответственному за установление налога. В соответствии со ст.

Налоги и сборы классифицируются по различным признакам: 1. Конечным плательщиком таких налогов выступает потребитель НДС, акцизы, таможенные пошлины. По назначению различают: а общие налоги — средства от которых не закреплены за отдельными направлениями расходов государства налог на прибыль, НДС, НДФЛ ; б маркированные специальные налоги — имеют целевое назначение земельный налог, страховые взносы. По субъекту уплаты выделяют: а налоги, взимаемые с физических лиц; б налоги, взимаемые с юридических лиц.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый кодекс РФ отменил все налоги! [26.07.2018]
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных