Разделение налогового вычета между супругами если один из супругов получил

Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 4 летним стажем работы. Если квартира куплена супругами в ипотеку, то им положены два вычета — вычет за покупку и ипотечный. Я написала об этом отдельную статью по этой ссылке. Статья НК РФ.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Раздел имущества: НДФЛ Как известно, имущество супругов, которое было ими нажито во время брака, является их совместной собственностью. Согласно Семейного кодекса РФ, имущество может быть разделено как в период брака, так и после его расторжения либо по соглашению сторон, либо через суд. Может получиться так, что при разделе совместно нажитого имущества через суд, одному из супругов достанется доля, стоимость которой больше доли имущества, доставшегося другому супругу. В таком случае, супругу с меньшей долей может быть назначена какая-то денежная или иная компенсация. Согласно Гражданского кодекса РФ, право собственности на имущество прекращается при его отчуждении, при отказе на него, при его уничтожении и в иных случаях, которые предусмотрены законом. При изменении состава собственников на имущество, например, при расторжении брака, статус имущества меняется: из общей совместной собственности оно переходит в индивидуальную собственность.

Если жилье (квартира, дом) куплено супругами до 1 января года Супруг А. ранее уже получил имущественный налоговый вычет при покупке. В свою очередь раздел общего имущества супругов может быть Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их 1 ст. Налогового кодекса). При этом доходом признается Если один из супругов получил справку об оплате медуслуг для налогового вычета. Кстати, если родитель изначально получил вычет только по своей доле, то может Тексты упоминаемых в статье Писем Минфина можно найти: раздел По мнению ФНС, если заявление на вычет подает только один супруг, кредиту распределяется между супругами в тех же долях, что и вычет по.

Распределение имущественного вычета в 2019

Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 4 летним стажем работы. В статье я указала — как супругам рассчитать вычет и не ошибиться; как он распределяется между ними; как оформить самому и к кому обращаться за услугой, чтобы вычет оформили за Вас. Крайне советую полностью прочитать статью НК РФ. Имущественные налоговые вычеты. Оба они и входят в имущественный вычет пп. Но есть максимальный размер вычета, об этом чуть ниже. По закону вычет не имеет срока годности и право на него возникает с даты регистрации права собственности на недвижимость. Даже если Вы не знали про вычет, Вы все равно можете его получить, хоть через 10 лет после покупки квартиры. Но возвратить сразу можно только за предыдущие 3 года. И если за эти 3 года недобрали до положенной суммы вычета, оставшаяся часть будет выплачена в последующие года п.

Супруги купили квартиру в ипотеку — считаем, распределяем и получаем имущественный вычет

Многочисленные вопросы по имущественному вычету Многочисленные вопросы по имущественному вычету Автор: Т. Фоктова Из этой статьи Вы узнаете: Кто же является взаимозависимыми лицами? Предоставляется ли имущественный налоговый вычет, если жилье приобретено в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком? Если сумма налогового вычета полностью не использована в текущем году, можно ли перенести ее на следующий год? При определении размера налоговой базы по НДФЛ, налогоплательщик, в соответствии с п.

Данный налоговый вычет на практике вызывает многочисленные вопросы, так как некоторые формулировки Налогового Кодекса РФ изложены недостаточно определенно. Рассматривая проблемы предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по сделкам с недвижимостью, можно выделить две группы налогоплательщиков: 1 налогоплательщики, которые приобретают на территории Российской Федерации жилые дома, квартиры, комнаты или долю доли в них; 2 налогоплательщики, которые продают жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в указанном имуществе.

Право на получение имущественных налоговых вычетов предоставляется только определенным категориям граждан. Так, правом на имущественный налоговый вычет обладают только плательщики НДФЛ, то есть работающие граждане получающие выплаты от работодателей. Согласно ст. Вычет при покупке или строительстве жилья Порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении или строительстве на территории Российской Федерации жилья установлен подп.

В соответствии с этим пунктом вычет предоставляется "в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство, либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам кредитам , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них".

К имущественным объектам, на приобретение или строительство которых можно получить имущественный налоговый вычет, относятся: жилые дома, квартиры, комнаты и доли во всех этих видах недвижимого имущества. Данный перечень является "закрытым" и не подлежит расширительному толкованию и применению. Согласно п. В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли долей в них могут включаться: 1 расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли долей в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме; 2 расходы на приобретение отделочных материалов; 3 расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты прав на квартиру, комнату без отделки или доли долей в них". Обратим внимание на наиболее важные моменты: 1 размер имущественного вычета ограничен суммой фактически произведенных расходов, но не более 1 рублей, без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам кредитам , то есть размер вычета по уплаченным процентам не ограничен.

Пример Налогоплательщик в г. Общая сумма доходов налогоплательщика за г. По окончанию налогового периода налогоплательщик подал в налоговую инспекцию подтверждающие документы и получил право на имущественный вычет в размере 1 млн. Следовательно, сумма дохода, подлежащая налогообложению НДФЛ, составит тыс. Указанное ограничение распространяется и на те сделки, когда физическое лицо приобретает жилье в кредит.

При приобретении жилья в кредит возникает вопрос, может ли налогоплательщик включить в состав расходов, в отношении которых применяется налоговый вычет, сумму полученного кредита займа. Соответственно расходы, произведенные за счет полученного займа, являются собственными расходами налогоплательщика. При этом ст. Следовательно, сумма дохода, подлежащая налогообложению НДФЛ, составит 1 млн. Важнейшее условие для применения имущественного вычета — целевой характер полученного займа кредита , то есть в договоре займа кредитном договоре должно быть указано, что денежные средства выдаются на приобретение жилья.

Формулировка в договоре "потребительский кредит" не дает физическому лицу права на имущественный вычет. Кроме того, заимодавцем кредитором может быть только российская организация. Кроме основного долга, направленного на покупку жилья, налогоплательщик может получить имущественный вычет в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам кредитам , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них п.

Получение имущественного вычета по процентам производится так же, как и по основным расходам. При определении размера имущественного налогового вычета проценты в соответствии с подп. Пример Налогоплательщик приобрел в г. Его совокупный доход за г. Кроме того, в г. Следовательно, имущественный налоговый вычет, которым может воспользоваться налогоплательщик, составит — 1 рублей, в том числе 1 рублей — предельный вычет для затрат на приобретение строительство жилья, 30 рублей — вычет в виде уплаченных процентов по целевому кредиту.

Кроме того, если приобретены сразу несколько объектов, по которым налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет, то последний ему предоставляется по одному из приобретенных объектов по выбору. Пример Физическим лицом в г. В г. Однако имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры предоставлен быть не может.

Однако из этого правила есть исключение. Во-первых, если работники, которым имущественный вычет был предоставлен полностью до г. Во-вторых, если налогоплательщик приобрел жилье на денежные средства, полученные в кредит, то и в этом случае имущественный вычет в виде расходов на погашение процентов по целевым займам кредитам предоставляется ему многократно. Так как налогоплательщик может уплачивать проценты за пользование заемными средствами в течение не одного налогового периода до тех пор, пока целевое долговое обязательство не будет полностью погашено.

Пример Налогоплательщик получил целевой кредит на покупку жилья 1 ноября г. В этом же месяце он приобрел квартиру стоимостью 3 рублей и уплатил проценты за пользование кредитом в размере 20 рублей. Предположим, что в г. Следовательно, в г. Для подтверждения права на имущественный вычет в части процентов по кредиту приводится следующий перечень документов: а копия кредитного ипотечного договора; б копия графика погашения кредита и уплаты процентов по кредитному ипотечному договору; в справка организации, выдавшей кредит, об уплаченных в отчетном налоговом периоде процентах за пользование кредитом.

Кто же является взаимозависимыми лицами? На основании подп. Однако, при наличии взаимозависимости, вычет не предоставляется только в том случае, если отношения между лицами оказали влияние на условия и экономические результаты заключенной сделки купли-продажи жилого дома, квартиры или доли долей например, цена сделки существенно отклоняется от среднерыночной цены или продавец сохраняет за собой право пользования жильем, являющимся предметом сделки ; 4 если налогоплательщику не удалось полностью использовать вычет в текущем году, то его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования.

Пример Налогоплательщиком в г. Облагаемые НДФЛ доходы за г. Остаток вычета в размере рублей может быть перенесен и использован в последующие годы. Кроме того, право на использование вычета не прекращается, если впоследствии налогоплательщик не будет являться собственником жилья например, продаст его. Если в последующем квартира была продана налогоплательщиком, то это никак не меняет того факта, что ранее им были понесены расходы по ее приобретению. Таким образом, при подтверждении налогоплательщиком своих расходов на покупку квартиры, а также представлении документов, подтверждающих, что квартира находилась в собственности, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подп.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей долями собственности либо с их письменным заявлением в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность.

Из этого следует, что если имущество оформлено в долевую собственность супругов, то оба супруга будут считаться участвующими в расходах по приобретению строительству, отделке объекта имущества. В этом случае имущественный налоговый вычет может быть предоставлен как одному, так и другому супругу в соответствии с их долями собственности в имущественном объекте, независимо от того, на кого из них оформлена собственность и кто из них оформлял платежные документы.

Однако сумма имущественного налогового вычета при этом не может превышать 1 млн. Передать такой вычет одним совладельцем другому совладельцу нельзя. Пример Супругами приобретена в долевую собственность квартира за 2 рублей.

Соответственно, имущественный налоговый вычет каждому супругу может быть предоставлен в размере рублей 1 руб. А предоставляется ли имущественный налоговый вычет, если жилье приобретено в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком?

Позиция Минфина РФ заключается в том, что поскольку передача права на применение вычета НК РФ не предусмотрена, то при приобретении квартиры в общую долевую собственность родители могут получить вычет только исходя из размера их доли в общем имуществе. Другими словами, вычет на ребенка не предоставляется. Пример Мать и ее несовершеннолетняя дочь приобрели в общую долевую собственность квартиру за 3 рублей.

В этом случае имущественный вычет, который может заявить мать, равен 1 рублей. Если же имущество приобреталось в совместную собственность, то вычет распределяется между супругами на основании их заявления, в котором необходимо указать, на какую сумму рассчитывает каждый из супругов.

Ограничение также составляет 1 рублей на обоих супругов. Пример Супругами приобретена в общую совместную собственность квартира. Согласно НК РФ им положен имущественный налоговый вычет в размере 1 рублей. При подаче заявления в налоговую инспекцию они указали, что в соответствии с нормами законодательства претендуют на получение имущественного налогового вычета: мужу — рублей и жене — рублей.

Согласно абз. Чтобы получить вычет у налогового органа, налогоплательщику по окончании отчетного года следует обратиться в инспекцию по месту жительства. Законодательством не предусмотрена унифицированная форма заявления на имущественный вычет, поэтому налогоплательщик вправе написать его в произвольной форме.

К заявлению необходимо приложить: 1 при строительстве приобретении жилого дома или доли в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем; 2 при приобретении квартиры, комнаты, долей в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, долей в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, долей в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или доли в них; 3 платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.

К платежным документам относятся квитанции к приходному ордеру, выписки банка и т. Если физическое лицо — налогоплательщик произвело оплату квартиры путем передачи векселя, то такая оплата будет признана законной в том случае, если в качестве средства платежа использовались векселя третьих лиц.

После получения всех вышеперечисленных документов налоговые органы проводят камеральную проверку, срок проведения которой равен трем месяцам. А вот возврат из бюджета суммы НДФЛ в связи с предоставлением налоговых вычетов производится в месячный срок, начиная со дня окончания проведения камеральной налоговой проверки декларации, поданной налогоплательщиком.

Следовательно, срок возврата излишне уплаченного налога составит четыре месяца. Чтобы получить имущественный налоговый вычет у работодателя, работник должен взять из своей налоговой инспекции уведомление.

Налогоплательщик по месту своей работы подает заявление с просьбой предоставить ему имущественный налоговый вычет и прикладывает к нему полученное в налоговом органе уведомление. Так как все документы, подтверждающие налоговый вычет, представлены в налоговую инспекцию, никакие иные документы бухгалтерия от работника требовать не имеет права.

Работодатель не имеет права отказать работнику в предоставлении имущественного налогового вычета, так как это является его обязанностью, а не правом по отношению к работнику подп. После получения заявления и уведомления от работника бухгалтерия должна вернуть ему сумму удержанного НДФЛ за этот год и, начиная с месяца обращения, не начислять НДФЛ на заработную плату в течение всего оставшегося года. При этом работодатель предоставляет вычет в отношении доходов, полученных работником с начала года, а не с момента представления уведомления.

Пример В бухгалтерию организации работником представлено уведомление в ноябре г. С начала года совокупный доход работника — рублей, а сумма НДФЛ — 39 рублей. За ноябрь и декабрь г. Следовательно, работнику будет предоставлен налоговый вычет с полученного дохода с начала года руб. Согласно нормам ст. Для того чтобы продолжить получать имущественные налоговые вычеты, работник должен заново получить уведомление от налоговой службы, и так же подать заявление в бухгалтерию на следующий год.

Вычет при продаже жилья или иного имущества Доходы, полученные физическими лицами от продажи имущества или передачи имущественных прав, облагаются НДФЛ на основании п. Однако налоговое законодательство предоставляет налогоплательщикам право уменьшить сумму данных доходов на имущественный налоговый вычет.

Многочисленные вопросы по имущественному вычету

Опубликовано В данной статье мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ПОСЛЕ 1 января года. Если Вы приобрели жилье до 1 января года, то ознакомьтесь со статьей: Особенности получения вычета при покупке жилья супругами до 1 января года. Далее мы отдельно разберем особенности получения налогового вычета при приобретении жилья супругами в общую долевую, общую совместную и единоличную собственность. Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность В случае приобретения жилья супругами в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН свидетельстве о регистрации права собственности. До 1 января года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности.

Половину или целый: Верховный суд разобрался с налоговым вычетом по ипотеке

Правила, которые регулируют порядок получения и распределения имущественного налогового вычета при покупке жилья квартиры, дома в браке между супругами зависят от нескольких условий: в какую собственность куплено жилье квартира, дом - единоличную, долевую или совместную; куплено жилье до 1 января года или после 1 января года. Это связано с тем, что с 1 января года в Налоговый кодекс РФ внесены существенные изменения, связанные с получением имущественного налогового вычета; Для справки. В рамках данного материала предполагается, что брачный договор между супругами не был заключен. Рассмотрим особенности получения и распределения имущественного налогового вычета супругами в указанных ситуациях. Получение и распределение имущественного налогового вычета при покупке жилья квартиры, дома супругами в общую долевую собственность При покупке жилья квартиры, дома в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно выделены и, соответственно, прописаны в свидетельстве о регистрации права собственности на жилье квартиры, дома. Имущественный налоговый вычет в этом случае распределяется строго в соответствии с прописанной долей жилья квартиры, дома , и ни один из супругов не может отказаться от своей доли или получить имущественный налоговый вычет за другого супруга. Соответственно, даже если жилье квартира, дом стоит больше 2 млн. Пример 1. Супруги А. В этом случае имущественный налоговый вычет распределится между супругами в соответствии с их долями в собственности.

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

Максимальный вычет 2 млн руб. Каждому по 1 млн руб. Итого к возврату тыс. Возврат по основной сумме тыс.

Кстати, если родитель изначально получил вычет только по своей доле, то может Тексты упоминаемых в статье Писем Минфина можно найти: раздел По мнению ФНС, если заявление на вычет подает только один супруг, кредиту распределяется между супругами в тех же долях, что и вычет по. А.Ю. Никитин, аттестованный налоговый консультант То есть если супруги купили жилье за 3,5 млн руб., распределили расходы в Заявление о распределении вычета между супругами представлялось однократно при .. Неудачно пошутил на работе — получил замечание и лишился премии, № Ипотечный кредит, как правило, погашают не за один налоговый Если жилье покупают супруги, то недвижимость считается Однако расходы, их распределение между супругами надо подтвердить документально. . деле " дачи Сердюкова" Суд получил иск структуры «Интер РАО».

Распределение вычета супругами Особенности вычета для супругов Существуют некоторые особенности при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья супругами. Покупая жилье, супруги сами выбирают вид собственности: общая долевая с разделением на доли , общая совместная без разделения на доли или индивидуальная собственность оформлена на одного из супругов. От этого в дальнейшем будет зависеть, как они смогут получать вычет. Также очень важно, когда именно у супругов наступило право на вычет: год подписания акта приема-передачи квартиры, если квартира приобреталась по договору долевого участия, либо год получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект, если жилье приобреталось по договору купли-продажи или строился жилой дом, - до 1 января года или после.

ФНС разъяснила, как распределить налоговый вычет при покупке жилья супругами

Многочисленные вопросы по имущественному вычету Многочисленные вопросы по имущественному вычету Автор: Т. Фоктова Из этой статьи Вы узнаете: Кто же является взаимозависимыми лицами? Предоставляется ли имущественный налоговый вычет, если жилье приобретено в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком? Если сумма налогового вычета полностью не использована в текущем году, можно ли перенести ее на следующий год? При определении размера налоговой базы по НДФЛ, налогоплательщик, в соответствии с п. Данный налоговый вычет на практике вызывает многочисленные вопросы, так как некоторые формулировки Налогового Кодекса РФ изложены недостаточно определенно. Рассматривая проблемы предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по сделкам с недвижимостью, можно выделить две группы налогоплательщиков: 1 налогоплательщики, которые приобретают на территории Российской Федерации жилые дома, квартиры, комнаты или долю доли в них; 2 налогоплательщики, которые продают жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в указанном имуществе. Право на получение имущественных налоговых вычетов предоставляется только определенным категориям граждан. Так, правом на имущественный налоговый вычет обладают только плательщики НДФЛ, то есть работающие граждане получающие выплаты от работодателей.

Вычет при покупке жилья в «общую семейную» собственность: ситуации из практики

Так, например, те, кто купил кваритиру, заняв у банка, получают налоговый вычет не только с суммы, потраченной на жилье подп. Для этого нужно ежегодно, пока вы выплачиваете ипотеку, обращаться с соответствующим заявлением в налоговую. Тогда вычет будет предоставлен "в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа кредита , но не более 3 млн рублей", если его получатель предьявит договор на приобретение жилого помещения доли в нем или договор долевого строительства, а также документы, подтверждающие оплату ипотечных взносов п. Но как должна поступать ФНС, если "расстановка сил" меняется, например, жилплощадь и ипотека переоформляются на одного из супругов? Отдать весь вычет единственному собственнику и должнику или по-прежнему платить его обоим? Анастасия Пластовец, юрист " Делькредере ", рассказала, что в практике существует два противоречивых подхода к возможности перераспределения налогового вычета между супругами. Налоговый вычет: делить или нет?

НДФЛ при разделе имущества

Новости Выплаты супругов при разводе облагаются НДФЛ, только если они производятся на основании соглашения, и в ЗАГСе есть запись о расторжении брака Выплаты супругов при разводе облагаются НДФЛ, только если они производятся на основании соглашения, и в ЗАГСе есть запись о расторжении брака 30 марта Елена Попова Минфин России разъяснил, что если в процессе развода суд принял решение о выплате супруга, получившего большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, денежных средств, то сумма такой выплаты будет являться компенсацией, предусмотренной Семейным кодексом. НДФЛ данная сумма не облагается. При этом такая же выплата, но произведенная после расторжения брака на основании соглашения о разделе имущества, будет являться доходом, подлежащим обложению НДФЛ письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта г. Напомним, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью п. В свою очередь раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов.

Поможем разобраться в вычете налога за купленную супругами квартиру

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Совместная собственность супругов в 3-НДФЛ. Как супругам разделить налоговый вычет
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. subcacop

    Супер , спасибо забрал!!!

  2. Розалия

    Продолжайте также.

  3. rainutfewin

    Ага, теперь понятно…А то я сразу не очень то и не понял где тут связь с самим заголовком…

  4. piebudarmsi79

    Ваше мнение, это ваше мнение

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных